带抵扣进项税怎么计算增值税 “待抵扣进项税额”和“待认证进项税额”科目的区别是什么

“待抵扣进项税额”和“待认证进项税额”科目的区别是什么

待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别：

待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

上月待抵扣进项税本月如何结转

你手工帐分录是正确的 如果你是计算机帐做账的 计算机是不允许你这样做的

为了保证应交税金的正确性 （你上面应交税金借贷都虚增） 建议你

借：其他应收款-待抵扣进项税

贷：某科目

抵扣

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：其他应收款-待抵扣进项税

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