年度汇算期间收到跨年发票该怎么处理?收藏!以后一定用得到!

2021年的发票,2022年该怎么做账处理呢?

因为会计理论上“权责发生制”与“实质重于形式”的矛盾

很多财务人员都在为跨年的发票发愁,如何处理才能不留隐患?

损益结转本年利润_以前年度损益调整结转_期间损益结转

今天老师就帮大家解决"跨年报销及发票"的相关问题!

一、跨年发票分类

1.隔年开票:

经济业务发生在2021年以前年度损益调整结转,款项支付也在2021年,发票在2022年才开具。

2.当年未报销:

发票开具时间是上一年度(如2021年),因各种原因未能在上一年报销入账,报销和入账时间都发生在次年(2022)的发票。

二、跨年发票的财税处理

1、隔年开票账务处理

根据权责发生制原则:业务已经发生,属于本期发生或负担的费用,不论款项是否收到或指出,都应作为本期的收入或费用处理,和是否取得发票没有关系。

所以,当发生这种情形时,因为属于当期发生的支出以前年度损益调整结转,哪怕没有发票,也应该直接做好会计分录,并记入当期费用。

2.当年未报销账务处理

通过“以前年度损益”科目核算(小企业会计准则不用),虽然业务发生在2021年,分录是做到2022年的,但是不影响2022年的利润,因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的,可直接结转到“利润分配——未分配利润”科目里。

老师这样说可能有点复杂,接下来举个例子

损益结转本年利润_期间损益结转_以前年度损益调整结转

期间损益结转_损益结转本年利润_以前年度损益调整结转

【案例分析】2021年销售部门发生2万元差旅费发票,经财务确认要到2022年2月才能拿回来报账,思考针对类似情况!年终,该怎样结账?

2021年已计提,2022年报销

A、账务处理

2021年暂估入账

借:管理费用-差旅费 2万元

贷:其他应付款 2万元

2022报账,红字冲原分录

借:管理费用-差旅费 2万元(红字)

贷:其他应付款 2万元(红字)

报销发票记账

借:管理费用 2万元

贷:银行存款/现金 2万元

2022年2月员工报销年前的差旅费2万元,属于资产负债表日后调整事项。

B、日后账务调整

借:以前年度损益调整 2万元

以前年度损益调整结转_损益结转本年利润_期间损益结转

贷:其他应付款 2万元

计算多缴纳的企业所得税

借:应交税费-应交所得税 0.5万元

贷:以前年度损益调整 0.5万元

结转时

借:利润分配--未分配利润 2万元

贷:以前年度损益调整 2万元

期间损益结转_损益结转本年利润_以前年度损益调整结转

今天对于跨年发票的知识点就到这了~大家有啥问题的咱们评论区见哟~

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